Curso Especializado en Tributación de Sociedades Holding y Estructuras de Participación

Sesión 1

1. Introducción.
2. Concepto.
3. Tipos.
4. Estructuras de participación.
5. Ventajas y desventajas.
6. Grupo y sociedad filial.
7. Exención del reparto de dividendos para evitar doble imposición (art 21.1 Lis).
8. Exención de plusvalías por la transmisión de participaciones y operaciones societarias (art 21.3 Lis).
9. Casos prácticos.

Sesión 2 

1. Exención del reparto de dividendos para evitar doble imposición (art 21.1 Lis).
2. Exención de plusvalías por la transmisión de participaciones y operaciones societarias (art 21.3 Lis).
3. Deducción doble imposición (art 31y 32 Lis). 
4. Casos prácticos.

Sesión 3 

1. Rentas negativas transmisión de acciones y operaciones societarias (art 21.6 Lis).
2. Rentas negativas en la extinción de entidades participadas (art. 21.8 lis).
3. Limitación temporal de las rentas negativas por transmisión de elementos patrimoniales y participaciones por la sociedad del grupo (art.11.9 y 10 lis).
4. Casos prácticos.

Sesión 4. Grupo Consolidación Fiscal (art 55 a 75 Lis)

1. Introducción.
2. Normativa.
3. Grupo de sociedades en el Derecho Mercantil y Plan Contable.
4. Grupo fiscal como contribuyente (art 56 y 58 Lis).
5. Inclusión o exclusión de entidades en el grupo fiscal( art 59 Lis).
6. Aplicación del régimen de consolidación fiscal (art 61 Lis).
7. Responsabilidad tributaria (art 57 Lis).

Sesión 5 

1. Determinación de la base imponible del grupo fiscal (art 62 y 63 Lis).
2. Reglas especiales de incorporación de entidades del grupo (art 67 Lis).
3. Casos prácticos.

Sesión 6

1. Compensación de bases imponibles negativas del grupo fiscal (art 66 Lis).
2. Periodo Impositivo (art 68 lis).
3. Tipo de gravamen ( art 69 Lis).
4. Cuota íntegra del grupo fiscal (art 70).
5. Deducciones y bonificaciones en la cuota íntegra del grupo. (art 71 Lis). Pagos fraccionados (art 40 Lis).
6. Obligaciones de información (art 72 Lis).

Sesión 7

1. Causas de la pérdida del régimen de consolidación fiscal (art 73 Lis).
2. Efectos de la pérdida del régimen de consolidación fiscal o extinción del grupo fiscal (art 74 Lis).
3. Declaración y autoliquidación grupo fiscal (art 75 Lis).
4. Casos prácticos

Sesión 8. Otras operaciones 

1. Constitución y adquisición de entidades (art 17.3 y 17,4 Lis).
2. Operaciones vinculadas (art 18 Lis).
3. Actividad económica (art 5.1 y 2 Lis).
4. Créditos comerciales (art 13 Lis).
5. Préstamos participativos (art 15 a) Lis).
6. Otros préstamos (art 15 h) Lis).
7. Entidades de nueva creación (art 29 Lis).
8. Cambio accionariado bases imponibles negativas (art 26.4 Lis).
9. Actividad Investigación y Desarrollo e Innovación (art 35 Lis)
10. Empresas de reducida dimensión (art 101 Lis). 

Sesión 9. Supuesto práctico final

Sesión 1

1. Introducción
2. Sociedad holding: delimitación a efectos del IVA
3. Condición de sujeto pasivo
4. Delimitación entre operaciones sujetas y no sujetas
5. Efectos generales de la distinción anterior respecto del IVA
6. Delimitación de sectores diferenciados
7. Casos prácticos

Sesión 2

1. Tratamiento en el IVA de las operaciones entre entidades de un grupo
2. Delimitación del hecho imponible
3. Base imponible
4. Cuestiones relacionadas con el devengo
5. Casos prácticos

Sesión 3

1. El derecho a la deducción del IVA: condiciones generales
2. Necesidad de obtener la condición de sujeto pasivo para ejercitar el derecho a la deducción
3. Principio de afectación y su incidencia en Sociedades holding
4. Clasificación de cuotas soportadas en función de su afectación
5. El artículo 95.Uno y Dos de la Ley del IVA. Análisis referido a las sociedades holding
6. El artículo 95.Tres de la Ley del IVA y su problemática en las sociedades holding
7. Prorratas aplicables. Problemática general que plantea
8. Sectores diferenciados y efectos sobre el derecho a la deducción
9. Casos prácticos

Sesión 4

1. El régimen especial del grupo de entidades (REGE) y las sociedades holding
2. Perímetro subjetivo del grupo de entidades
3. Condiciones de la entidad dominante
4. Condiciones de las entidades dependientes
5. Condiciones formales para aplicar el REGE
6. Entrada y salida del grupo de las entidades que lo componen
7. Causas de exclusión del REGE
8. Modalidades de aplicación del REGE
9. Casos prácticos

Sesión 5 y 6

1. Modalidad básica del REGE: contenido general
2. Modalidad básica: Los saldos a compensar que se generan dentro del grupo
3. Modalidad avanzada: finalidad
4. Modalidad avanzada: condiciones generales de aplicación
5. Modalidad avanzada: elementos sobre los que incide
6. Modalidad avanzada: base imponible de las operaciones intragrupo
7. Modalidad avanzada: renuncia a exenciones
8. Modalidad avanzada: ejercicio del derecho a la deducción
9. Casos prácticos