Introducción al Sistema Tributario Español 2008-2009

El conocimiento del sistema tributario español requiere un esfuerzo, no sólo de análisis y valoración de los tributos que lo integran, sino también de estudio y consideración de otras cuestiones tales como la realidad institucional, la fiscalidad en el ámbito de la Unión Europea e internacional, la tributación específica de determinadas operaciones y empresas con tributación diferenciada, los procedimientos establecidos en el orden tributario, etc.

Introducción al Sistema Tributario Español es un manual que, con una vocación universitaria, se pone a disposición de todos aquellos que pretenden introducirse en el conocimiento del sistema tributario español. Con una orientación eminentemente didáctica, fruto de la experiencia docente de los autores, la exposición de su contenido se realiza mediante una ordenación homogénea y sistematizada de los aspectos más generales y de aplicación más frecuente que resultan relevantes para comprender la realidad tributaria española, de modo que, de su estudio, pueda obtenerse un conocimiento suficiente de la misma.

Este manual va dirigido, fundamentalmente, a estudiantes que cursen estudios de esta materia, a profesionales que deseen profundizar en su contenido y, en general, a todos aquellos que deseen tener un conocimiento del sistema tributario español.

Sumario

Presentación

Capítulo 1. Introducción

1. Delimitación del sector público
2. Análisis cuantitativo del sector público
3. Instrumentos de gestión del sector público: los presupuestos
4. Contabilidad nacional y sector público
5. Principios y conceptos básicos de gestión tributaria: la Ley General Tributaria
6. El sistema impositivo español

Capítulo 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

1. Aspectos generales del impuesto
2. Base imponible
3. Rendimientos del trabajo
4. Rendimientos del capital
5. Rendimientos de actividades económicas
6. Ganancias y pérdidas patrimoniales
7. Clases de rentas. Integración y compensación. Base imponible y liquidable (arts. 44 a 55 y disp. adic. 9.ª LIR)
8. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares del contribuyente (arts. 56 a 61 LIR, y 53 y 72 RIR)
9. Cuota íntegra
10. Cuota líquida
11. Cuota diferencial (art. 79 LIR)
12. Tributación conjunta (arts. 82 a 84 LIR)

Anexo

Capítulo 3. Impuesto sobre el Patrimonio

1. Aspectos generales del impuesto
2. Base imponible
3. Base liquidable
4. Deuda tributaria

Capítulo 4. Impuesto sobre Sociedades

1. Aspectos generales y características
2. Base imponible: criterios de valoración e imputación
3. Base imponible: ingresos computables
4. Base imponible: gastos deducibles
5. Integración impositiva
6. Beneficios e incentivos tributarios

Capítulo 5. Pagos a cuenta

1. Pagos a cuenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 99 a 101 LIR y 74 a 112 RIR)
2. Pagos a cuenta en el Impuesto sobre Sociedades

Capítulo 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

1. Introducción
2. Aspectos subjetivos
3. Sucesiones y herencias
4. Seguros de vida
5. Donaciones

Capítulo 7. Tributación de los no residentes

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación (arts. 1 a 4 TRIRNR)
2. Elementos personales (arts. 5 a 10 y 46 a 48 TRIRNR, y 21 a 24 RIRNR)
3. Sujeción al impuesto (arts. 12 a 15 TRIRNR)
4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente (arts. 16 a 23 TRIRNR y 1 a 4 y 8 RIRNR)
5. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (arts. 24 a 33 TRIRNR y 5 a 7 RIRNR)
6. Retenciones en caso de transmisión de bienes inmuebles por no residentes sin estable­ cimiento permanente (arts. 25.2 TRIRNR y 14 RIRNR)
7. Obligación de retener e ingresar a cuenta (arts. 31 TRIRNR y 9 a 17 RIRNR)
8. Gravamen especial sobre bienes inmuebles (arts. 40 TRIRNR y 20 RIRNR)
9. Entidades en régimen de atribución de rentas (arts. 34 a 39 TRIRNR, y 18 y 19 RIRNR)

Capítulo 8. Impuestos indirectos. Impuesto sobre el Valor Añadido

1. Impuesto sobre el Valor Añadido: aspectos generales
2. Impuesto sobre el Valor Añadido: régimen general
3. Impuesto sobre el Valor Añadido: regímenes especiales

Capítulo 9. Impuestos especiales

1. Introducción
2. Impuestos Especiales de Fabricación
3. Otros impuestos sobre consumos específicos

Capítulo 10. Imposición indirecta del comercio exterior

1. Introducción
2. Comercio extracomunitario de mercancías
3. Comercio intracomunitario de mercancías
4. Comercio exterior de servicios
5. Devoluciones: reglas especiales

Capítulo 11. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

1. Introducción
2. Transmisiones patrimoniales onerosas
3. Operaciones societarias
4. Actos Jurídicos Documentados

Capítulo 12. Regímenes especiales de tributación

1. Introducción
2. Las agrupaciones de interés económico
3. Régimen fiscal de las uniones temporales de empresas
4. Las entidades de capital-riesgo
5. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (arts. 53 y 54 TRIS)
6. Régimen fiscal de las instituciones de inversión colectiva
7. Entidades en régimen de atribución de rentas (arts. 86 a 90 LIR y 70 RIR)
8. Régimen de consolidación fiscal
9. Régimen fiscal de fusiones y escisiones
10. Transparencia fiscal internacional (arts. 107 TRIS y 91 LIR)
11. Régimen fiscal de determinados préstamos de valores